Дана фінансова звітність Компанії за 2025 рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, була підготовлена у відповідності до МСБО 1. Фінансова звітність Фонду є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Фонда, для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Підготовлена Фондом фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО на 01 січня 2026 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

Ця звітність стосуться одного суб"кта господарювання

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України. Господарські та фінансові операції відображаються в облікових регістрах в тому звітному періоді, в якому вони були здійснені. Основи підготовки фінансової звітності викладені в Наказі про облікову політику ТОВ «КУА «СІП». Ця фінансова звітність базується на принципах бухгалтерського обліку, зазначених в Положенні про облікову політику Товариства та відповідають принципам, що застосовувались при підготовці річної фінансової звітності Товариства за рік, що завершився 31 грудня 2025 року. Товариство веде облікові записи відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності. При формуванні фінансової звітності за 2025 рік Товариство керувалось також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ. Керівництво ТОВ «КУА «СІП» несе відповідальність за підготовку фінансової звітності Фонду, яка достовірно подає фінансовий стан Фонду станом на 31 грудня 2025 р., а також результати діяльності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 р. та рух грошових коштів та зміни в капіталі у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності.

Станом на 31.12.25 року винагорода аудиторській компанії за аудит фінансової звітності, за 2024 рік становить 75 тис. грн., станом на 31.12.2024 року аудит фінансової звітності за попередні 3 роки (2021-2023 р.) становить -130 тис. грн.

Фінансова звітність Товариства за 2025 рік затверджена до випуску Генеральним директором Товариства – 27 лютого 2026 року та підписана Генеральним директором та головним бухгалтером ТОВ «КУА «СІП».

Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Товариство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу.

Дебіторська заборгованість визнається як актив у звіті про фінансовий стан тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне право одержати грошові кошти. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості відбувається за амортизованою вартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка із урахуванням вимог до зменшення корисності. Ефективна ставка відсотка – це ставка, яка точно дисконтує очікуваний потік майбутніх грошових платежів від строку погашення до поточної чистої балансової вартості фінансового активу. Поточну дебіторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим. Дебіторська поточна заборгованість за послуги (роботи, продукцію, товари) відображається в звіті про фінансовий стан за чистою реалізаційною вартістю. Поточна торгова дебіторська заборгованість відображається за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. Безнадійною дебіторська заборгованість визначається, щодо якої не існує вірогідності її погашення. Даний факт затверджується керівництвом Товариства

Грошові кошти складаються з коштів на поточних рахунках у банках. Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається, зазвичай, як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання. Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті. Іноземна валюта – це валюта інша, ніж функціональна валюта, яка визначена в п.2.3 цих Приміток. Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ). У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі не поточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду. Грошові кошти (тис. грн.) Показники 31 грудня 2025 31 грудня 2024 Поточні рахунки в національній валюті 311 470 Короткостроковий депозитний рахунок в національній валюті 3 300 1 300 Всього: 2 461 1 770 Станом на 31.12.2025 р. грошові кошти обліковуються за номінальною вартістю на поточних рахунках Товариства в: АТ «Таскомбанк» на суму 237 тис. грн.; АТ «Український Капітал банк» на суму 10 тис. грн.; АТ «Укрексімбанк» на суму 64 тис. грн., АТ «Універсалбанк» на суму 0,00 тис. грн., Станом на 31.12.2025 р. грошові кошти обліковуються за номінальною вартістю на депозитних рахунках Товариства, як короткострокові депозити в АТ «Таскомбанк» в розмірі 1 400 тис. грн. та АТ банк «Український капітал» - в розмірі 900 тис. грн. Станом на 30.09.2025 р. операцій з іноземною валютою не було.

Звіт про рух грошових коштів за 2025 рік складено за вимогами МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» за прямим методом, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів на нетто-основі. У звіті відображено рух грошових коштів від операційної та неопераційної (інвестиційної та фінансової) діяльності. Операційна діяльність полягає в отриманні прибутку від звичайної діяльності, витрати на придбання оборотних активів, витрати на оплату праці персоналу, сплату податків, відрахування на соціальні заходи та інші витрати. Рух грошових коштів від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів (за прямим методом) представлені наступним чином: Найменування Код звіту 01.01.25-31.12.25 01.01.24-31.12.24 Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 (27 146) (222) Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 27 487 1 264 Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395 500 - Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 841 1 042

Інформація про зміни в облікових політиках. Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. Товариство змінює облікову політику, якщо: а) це вимагається МСФЗ; або б) зміни призводять до того, що фінансова звітність Товариства надає достовірну та більш доречну інформацію про вплив операцій, інших подій або умов на фінансовий стан, фінансові результати діяльності або грошові потоки Товариства. Не вважається змінами в обліковій політиці Товариства: а) застосування облікової політики до операцій, інших подій або умов, що відрізняються за сутністю від тих, що відбувалися раніше; та б) застосування нової облікової політики до операцій, інших подій або умов, які не відбувалися раніше або були несуттєвими. У 2025 році в Товаристві не відбулось змін в обліковій політиці. Окрім того, варто зазначити, що Товариство з 01.01.2025 року складало звітність враховуючи положення нової редакції Концептуальної основи фінансової звітності, яка була оприлюднена на сайті Міністерства фінансів України. При складанні Фінансової звітності Товариство застосовувало всі нові і змінені стандарти й інтерпретації, затверджені РМСБО та КМТФЗ, які належать до його операцій і які набули чинності на 01 січня 2026 року, офіційно розміщені на сайті: https://mof.gov.ua/uk/msfz. Стандарти, які були випущені, але ще не вступили в силу за поточний період Товариством не застосовувались. Нижче наводяться стандарти і роз'яснення, які були випущені, але ще не вступили в силу на дату випуску фінансової звітності Товариства. Товариство має намір застосувати ці стандарти з дати їх вступу в силу. Зміни до МСФЗ, що набирають чинності з 01.01.2026 (більш раннє застосування дозволяється). Зміни, що вносяться до Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 21 "Вплив змін валютних курсів" (далі – МСБО 21) – "Неможливість обміну". Поправка до МСБО 21 роз'яснює, як суб'єкт господарювання повинен оцінювати, чи є валюта конвертованою, і як він повинен визначати спот-курс обміну, якщо конвертованість відсутня. Валюта вважається конвертованою в іншу валюту, якщо суб'єкт господарювання може отримати іншу валюту протягом періоду часу, що враховує звичайну адміністративну затримку, а також за допомогою ринкового або біржового механізму, при якому операція обміну створює юридично забезпечені права та зобов'язання. Якщо валюту не можна обміняти на іншу валюту, суб'єкт господарювання повинен оцінити спот-курс обміну на дату оцінки. Метою суб'єкта господарювання при оцінці спот-курсу обміну є відображення курсу, за яким на дату оцінки відбулася б звичайна операція обміну між учасниками ринку за переважаючих економічних умов. Поправки зазначають, що суб'єкт господарювання може використовувати спостережуваний обмінний курс без коригування або іншого методу оцінки. Якщо суб'єкт господарювання оцінює спот-курс, оскільки одна валюта не обмінюється на іншу валюту, він розкриває інформацію, яка дає змогу користувачам фінансової звітності зрозуміти, як ця валюта, що не обмінюється на іншу валюту, впливає або, як очікується, вплине на фінансові результати діяльності, фінансовий стан і грошові потоки суб'єкта господарювання. Товариство не застосувала зміни щодо відсутності можливості обміну валюти у фінансовій звітності за 2025 рік, положення можуть мати вплив на майбутні звітні періоди, якщо Товариство використовуватиме в своїй діяльності валюту з відсутністю обміну. Щорічні вдосконалення МСФЗ (МСФЗ 10 «Консолідована фінансова звітність», МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності», МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів», МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації». Покращення спрямовані на уточнення та вдосконалення стандартів для підвищення зрозумілості та узгодженості облікових підходів. Товариство планує застосувати зміни з дати їх обов’язкового набуття чинності – 1 січня 2026 року. Зміни до МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" (далі – МСФЗ 7) та МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" (далі – МСФЗ 9) – "Зміни до Класифікації та оцінки фінансових інструментів". Унесені зміни уточнюють класифікацію та оцінку фінансових інструментів, включаючи вимоги до розкриття інформації, та стосуються вимог щодо припинення визнання фінансових інструментів під час здійснення розрахунків за фінансовими зобов’язаннями за допомогою системи електронних платежів; оцінки договірних характеристик грошових потоків фінансових активів, у тому числі тих, що пов’язані з екологічними, соціальними та управлінськими аспектами (ESG). Також змінено вимоги до розкриття інформації щодо інвестицій в інструменти власного капіталу, що призначені як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, додано вимоги до розкриття інформації для фінансових інструментів з умовними характеристиками, які не стосуються безпосередньо основних кредитних ризиків і витрат. Оновлення критеріїв класифікації фінансових інструментів для врахування складних фінансових продуктів Товариство планує застосувати зміни з дати їх обов’язкового набуття чинності – 1 січня 2026 року. МСФЗ 19 "Дочірні підприємства, що не є підзвітними суспільству: розкриття інформації" (далі – МСФЗ 19). дозволяє спростити звітність суб’єктів господарювання, зменшуючи витрати на підготовку фінансової звітності відповідних дочірніх підприємств і зберігаючи розкриття корисної інформації у фінансовій звітності для її користувачів. МСФЗ 19 надає можливість дочірнім підприємствам вести лише один набір бухгалтерських записів для задоволення потреб як материнського підприємства, так і користувачів їхньої фінансової звітності, що послаблює вимоги до розкриття інформації: МСФЗ 19 дозволяє скорочення обсягу розкриття інформації, що водночас задовольняє потреби користувачів фінансової звітності дочірніх підприємств. Ці зміни до МСФЗ 19 спрямовані на врахування послаблення вимог до розкриття інформації, які були визначені новими та зміненими МСФЗ у період з лютого 2021 року до травня 2024 року. Рада міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (далі – РМСБО) буде розглядати необхідність внесення змін до МСФЗ 19 кожного разу під час прийняття нових стандартів чи змін до чинних МСФЗ. Товариство планує застосувати стандарт з дати їх обов’язкового набуття чинності – 1 січня 2027 року. МСФЗ 18 «Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності» замінює МСБО 1 "Подання фінансової звітності". Впровадження МСФЗ 18 передбачає фундаментальні зміни у підході до структури та подання фінансової звітності .Відповідно до МСФЗ 18 мета фінансової звітності полягає в наданні фінансової інформації про активи, зобов’язання, власний капітал, доходи та витрати суб’єкта господарювання, що звітує, яка є корисною для користувачів фінансової звітності в оцінюванні перспектив майбутніх чистих грошових надходжень до суб’єкта господарювання та оцінюванні того, як управлінський персонал розпоряджається економічними ресурсами суб’єкта господарювання. Для досягнення мети фінансової звітності суб’єкт господарювання надає інформацію в основних фінансових звітах і розкриває її в примітках, реалізуючи це в наданні структурованих зведень визнаних активів, зобов’язань, власного капіталу, доходу, витрат і грошових потоків суб’єкта господарювання, що звітує, які є корисними для користувачів фінансової звітності. Товариство планує застосувати стандарт з дати їх обов’язкового набуття чинності – 1 січня 2027 року. Впровадження МСФЗ 18 «Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності» суттєво вплине на фінансову звітність Товариства, зокрема: необхідність перегляду облікової політики, з метою узгодження з новими вимогами стандарту. Це включає зміну підходу до подання статей у звітах про фінансовий стан, сукупний дохід, зміни у власному капіталі та рух грошових коштів; перекласифікація деяких елементів звітності, щоб відповідати новим правилам групування та розкриття інформації; розширення обсягу приміток до фінансової звітності для забезпечення прозорості та відповідальності новим вимогам щодо розкриття суттєвих суджень, оцінок та ризиків; збільшення обсягу підготовчої роботи, включаючи адаптацію систем фінансової звітності, навчання персоналу та розробку нових внутрішніх процедур для збору необхідної інформації; вплив на прийняття рішень інвесторами та внутрішніх процедур для збору необхідної інформації; вплив на прийняття рішень інвесторами та іншими зацікавленими сторонами, оскільки оновлена звітність забезпечуватиме краще розуміння діяльності компанії та фінансового стану. Товариство усвідомлює значний вплив МСФЗ 18 на її діяльність та фінансову звітність і докладає всіх зусиль для підготовки до його ефективного застосування з дати обов’язкового набуття чинності.

Кредитний ризик – ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації, дебіторська заборгованість (в т.ч. позики) та векселі (у разі наявності). Основним методом оцінки кредитних ризиків Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання. До заходів мінімізації впливу кредитного ризику Товариство відносить: - встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах; - диверсифікацію структури активів; - аналіз платоспроможності контрагентів; - здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах Товариства простроченої дебіторської заборгованості. Товариство використовує наступні методи управління кредитними ризиками: - ліміти щодо боргових зобов’язань за класами фінансових інструментів; - ліміти щодо боргових зобов’язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою); - ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою; - ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами. Система реакції на кредитні ризики включає процедури прийняття та реалізації рішень зі зміни структури портфелю активів Товариства у відповідь на події невиконання чи неналежного виконання емітентом своїх зобов’язань та/чи зміни кредитного рейтингу емітента та процедури контролю за дотриманням обмежень щодо диверсифікації інвестування у боргові інструменти у відповідності до законодавства та регламентуючих документів Товариства. Дотримання таких обмежень регулярно перевіряється. Станом на 31 грудня 2025 року Товариство не має фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю. Вся дебіторська заборгованість являє собою поточну заборгованість контрагентів за основними видами діяльності, носить короткостроковий характер і не має істотного фінансового компонента. Прі визначені кредитного ризику фінансового активу у вигляді грошових коштів на банківських та депозитних рахунках, які зберігаються в АТ «УКРЕКСІМБАНК», АТ "УКРАЇНСЬКИЙ КАПІТАЛ" та АТ «ТАСКОМБАНК» були враховані данні НБУ та враховано кредитний рейтинг надійності банків. Станом на 31 грудня 2025 року Товариство має у складі своїх активів депозитних рахунків в АТ «ТАСКОМБАНК» на суму 1 400 тис. грн. та АТ "УКРАЇНСЬКИЙ КАПІТАЛ" на суму 900 тис. грн.За національною шкалою кредитний рейтинг АТ «ТАСКОМБАНК» та АТ "УКРАЇНСЬКИЙ КАПІТАЛ" станом на 31.12.2025 р. визначено як «uaAAА» - банк стабільний, АТ «УКРЕКСІМБАНК» визначено як «AА» - банк стабільний. Ніяких обмежень чи обтяжень щодо використання грошових коштів Товариство на звітну дату не має. Кредитний ризик є низьким, що підтверджується чинниками, які враховують специфіку контрагентів, загальні економічні умови та оцінку як поточного, так і прогнозного напрямків зміни умов станом на звітну дату. На думку керівництва Товариства, кредитний ризик належним чином врахований у створених резервах на знецінення відповідних активів. Істотних концентрацій кредитного ризику по відношенню до окремих клієнтів не спостерігається.

Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. Облік виплат персоналу регламентується МСФЗ 19 «Винагорода співробітників». До виплат персоналу належать: - заробітна плата; - виплати за невідпрацьований час; - премії та інші заохочувальні виплати; - виплати при звільненні; - інші виплати.

05 січня 2026 року відбулося засідання Наглядової ради АТ «ЗНВКІФ «АГРАРНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в розмірі 60 тис. грн., та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року за управління активами за 2025 рік в сумі 2 тис. грн. (Протокол № 1 від 05 січня 2026 року засідання Наглядової Ради Фонду) 05 січня 2026 року відбулося засідання Наглядової ради АТ «ЗНВКІФ «ПЕРШИЙ ЗЕМЕЛЬНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в сумі 60 тис. грн. та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року за управління активами за 2025 рік в сумі 6 тис. грн. (Протокол № 1 від 05 січня 2026 року засідання Наглядової Ради Фонду) 01 січня 2026 року відбулося засідання Наглядової ради АТ «ЗНВКІФ «С1 ІНВЕСТ ПЛЮС», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в сумі 41 тис. грн. (Пр.01/01/2026-1НР від 01 січня 2026 року та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року за управління активами за 2025 рік в сумі 0,3 тис. грн. (Протокол № 10/02/2026-1/НР від 10 лютого 2026 року засідання Наглядової Ради Фонду) 02 січня 2026 року відбулося засідання Наглядової ради АТ «ЗНВКІФ «ФОНД РОДИНИ РЄПКІНИХ», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в сумі 40 тис. грн. та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року за управління активами за 2025 рік в сумі 4 тис. грн. (Протокол № 1 від 01 січня 2026 року засідання Наглядової Ради Фонду) 02 січня 2026 року відбулося засідання Наглядової ради АТ «ЗНВКІФ «М-КАПІТАЛ», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в сумі 50 тис. грн. та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року за управління активами за 2025 рік в сумі 13 тис. грн. (Протокол № 1 від 02 січня 2026 року засідання Наглядової Ради Фонду) 01 січня 2026 року відбулося засідання Наглядової ради АТ «ЗНВКІФ «КАШТАН», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в сумі 50 тис. грн. та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року, за управління активами, за 2025 рік в розмірі 3 тис. грн. (Протокол № 01/01/26-НР від 01 січня 2026 року засідання Наглядової Ради Фонду) 01 січня 2026 року відбулося засідання Рішення учасника ПАТ «ЗНВКІФ «ЗБАЛАНСОВАНІ ІНВЕСТИЦІЇ», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в сумі 64 тис. грн. та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року, за управління активами за 2025 рік в сумі 5 тис. грн. (Рішення учасника № 01-01-26 від 01 січня 2026 року) 01 січня 2026 року відбулося засідання Наглядової ради АТ «ЗНВКІФ «ФАВОРИТ БІЗНЕС СОЛЮШН», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в сумі 70 тис. грн. та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року, за управління активами за 2025 рік в сумі 3 тис. грн. (Протокол № 37 від 01 січня 2026 року засідання Наглядової Ради Фонду). 01 січня 2026 року відбулося засідання Наглядової ради АТ «ЗНВКІФ «ФЛЕРОН», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в сумі 70 тис. грн. та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року, за управління активами за 2025 рік в сумі 1 тис. грн. (Протокол № 01/01/26-НР від 01 січня 2026 року засідання Наглядової Ради Фонду). 01 січня 2026 року відбулося засідання Наглядової ради АТ «ЗНВКІФ «БЕНЕФІТ КАПІТАЛ», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в сумі 60 тис. грн. та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року, за управління активами за 2025 рік в сумі нуль грн. (Протокол № 01/01/26-НР від 01 січня 2026 року засідання Наглядової Ради Фонду). За фінансовий період 2025 року, станом на дату подання звітності 31.12.2025 року не відбувалися події, які б суттєво вплинули на фінансовий результат за 2025 рік. Події після дати балансу – це сприятливі та несприятливі події, які відбуваються від дати балансу до дати затвердження фінансових звітів до випуску, навіть якщо ці події відбуваються після оприлюднення прибутку чи іншої вибіркової фінансової інформації. Керівництво Компанії встановлює порядок, дату підпису фінансової звітності та осіб, що мають повноваження їх підпису. Управлінський персонал Компанії розглянув здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Попри суттєву невизначеність, пов'язану з війною в Україні, керівництво продовжує вживати заходів для мінімізації її впливу на Товариство і, таким чином, вважає, що застосування припущення про безперервність діяльності для підготовки цієї фінансової звітності є обґрунтованим. Товариство вважає що потенційний вплив зазначених обставин можливо вплине на наступний звітній період. Товариство не має наміру припиняти діяльність у 2025 році. Відповідно до МСБО 10 «Події після звітного періоду» щодо подій після дати Балансу, події, що потребують коригування активів та зобов’язань Компанії, відсутні. Станом на дату фінансової звітності 31.12.2025 року НКЦПФР не заборонила компаніям з управління активами за рахунок активів ІСІ перераховувати кошти, що становлять активи відповідного ІСІ на наступний рахунок відкритий в Національному банку України для потреб ЗСУ, придбавати за рахунок активів ІСІ державні цінні папери, що мають міжнародний ідентифікаційний код цінних паперів відповідно до додатку до цього рішення, укладати нові договори щодо розміщення коштів на депозитних рахунках банків замість тих договорів, дія яких завершилась, в розмірі не більше основної суми депозиту за договором, дія якого завершилась; виплати доходів за цінними паперами ІСІ; здійснювати за рахунок активів ІСІ оплати послуг компанії з управління активами, зберігача активів такого ІСІ, а також членів наглядової ради такого ІСІ у розмірі, що не перевищує середньомісячного розміру винагороди за попередні 12 місяців. На дату підписання цієї фінансової звітності до випуску, територія на якій знаходиться Компанія, не є окупованою, активи не зазнали руйнувань, доходи Компанії збільшились за рахунок винагороди від нових ІСІ, взятих в управління в 2025 році. За звітний 2025 рік, враховуючи всі ці обставини Компанія визначила, що хід подій, пов’язаних з воєнним станом в Україні не критично вплинув на її фінансовий стан та результати діяльності за 2025 рік та не потребує коригування у фінансовій звітності відповідно до МСБО 10.

Витрати (тис. грн.) Витрати Код звіту 01.01.25-31.12.25 01.01.24-31.12.24 Адміністративні витрати в т.ч.: 2130: (4 870) (3 934) Витрати на оплату праці персоналу в т.ч. лікарняні 2 409 1 520 Відрахування на соціальні заходи 530 335 Аудиторські послуги 75 130 Оренда приміщення 402 379 Депозитарні послуги, реєстрація в державних органах 9 2 Членські внески в УАІБ 48 42 Витрати на зв'язок, інтернет 55 52 Інформаційно-консультативні послуги 980 793 Інші послуги сторонніх організацій 120 521 Амортизація основних засобів і нематеріальних активів 38 25 Послуги банків 21 18 Поточні забезпечення (Резерв невикористаних відпусток) 183 117 Інші операційні витрати, в т.ч. 2180: (499) (78) -від’ємна курсова різниця 30 5 -витрати від зменшення корисності дебіторської заборгованості (Резерв очікуваних кредитних збитків) 215 73 -дисконт Дт заборгованості 254 - Інші фінансові витрати (амортизація дисконта)2250: - - Інші витрати, в т.ч. 2270: (568) (1 483) -інші витрати (собівартість реалізованих інвестицій) 568 1 483 -збитки від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю (дисконт) Всього витрат: (5 937) (5 495)

Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості».

Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю (в тис. грн.) Показники Балансова вартість Справедлива вартість 31.12.2025 31.12.2024 31.12.2025 31.12.2024 1 2 3 4 5 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1 154 165 1 154 165 Резерв під очікувані кредитні збитки щодо дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги (34) (-) (34) (-) Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 6 6 6 6 Інша поточна дебіторська заборгованість 5 171 5 802 5 171 5 802 Резерв під очікувані кредитні збитки щодо іншої поточної дебіторської заборгованості (233) (58) (233) (58) Поточні фінансові інвестиції (акції, облігації, інвестиційні сертифікати) 2 142 2 701 2 142 2 701 Грошові кошти та їх еквіваленти 2 611 1 770 2 611 1 770 Торговельна поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 97 597 97 597 Поточні забезпечення 193 80 193 80 Всьго: 8 906 11 063 8 906 11 063 Балансова вартість активів, що включені до звіту про фінансовий стан, які обліковуються за історичною собівартістю та амортизованою вартістю, не відрізняється суттєво від їх справедливої вартості і не перевищує її. Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.

Товариство для надання інформації щодо фінансових інструментів використовує вимоги МСБО 32 «Фінансові інструменти: подання», МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації», МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». Фінансові інструменти Компанії представлені наступними компонентами-інші фінансові інвестиції, торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість, грошові кошти та їх еквіваленти, поточні зобов'язання та забезпечення.

Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки через прибуток або збиток. (грн.) Склад поточних фінансових інвестицій 31 грудня 2025 Частка володіння від 31 грудня 2024 Частка володіння від загального обсягу емісії загального обсягу емісії або статутного капіталу або статутного капіталу емітента, % емітента, % Акції: Акції ПАТ «Вугледобувні комплекси»- ЄДРПОУ 31992517 0,00 грн. 0,000% 0,00 грн. 0,000% Акції ПрАТ «УФІЮК» - ЄДРПОУ 32492063 0,00 грн. 0,000 % 0,00 грн. 0,000 % Акції ПрАТ «Укргазотрейд»- ЄДРПОУ 33717616 986 0,0496% 1 555 0,0781% Всього акцій : 986 тис. грн. Х 1 555 тис. грн. Х Облігації: Облiгацii зовнішньої держ.позики–ХS 2895055981 514 509 Облiгацii зовнішньої держ.позики–ХS 2895056013 220 218 Облiгацii зовнішньої держ.позики- ХS 2895056872 40 40 Облiгацii зовнішньої держ.позики–ХS 2895056955 150 149 Облiгацii зовнішньої держ.позики–ХS 2895057177 127 125 Облiгацii зовнішньої держ.позики–ХS 2895057334 105 105 Всього облігацій: 1 156 1 146 Разом інвестицій: 2 142 2 701 Поточні фінансові інвестиції Товариства сформовані акціями українських емітентів та ОВЗД, що утримуються для перепродажу та оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку/збитку. Станом на 31.12.2025 р. по акціям: ПАТ «Вугледобувні комплекси», ПрАТ «УФІЮК», які в попередніх періодах були зупинені до торгів НКЦПФР та оцінені до нульової вартості, рішення щодо їх відновлення не приймалися. Облігації зовнішньої державної позики обліковуються за ринковою вартістю. Протягом 2025 року Товариство переоцінювало облігації зовнішньої державної позики згідно курсу НБУ та відображало курсові різниці через прибуток та збиток, в зв’язку з чим, їх вартість на 31.12.2025 року склала 1 156 тис. грн. Резерви під зменшення корисності (знецінення) вищенаведених фінансових вкладень Товариство не формувало.

Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Річна фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не змогло продовжити подальше здійснення фінансово–господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені. 24 лютого 2022 року російські війська здійснили вторгнення в Україну та розпочали військові дії на значній території. Ці події призвели до людських жертв, значного переміщення населення, пошкодження інфраструктури й мали значний негативний вплив на бізнес-середовище в Україні, у тому числі на здатність багатьох підприємств продовжувати свою діяльність у звичайному режимі. У відповідь на військові дії, Указом Президента України № 64/2022 було введено воєнний стан, який продовжено до 04.05.2026 року. На дату підписання цієї фінансової звітності до випуску, територія на якій знаходяться Товариство, не є окупованою, активи Товариства не зазнали руйнувань, доходи Товариства не зазнали змін, що обумовлені наслідками бойових дій, чи запровадження ванного стану. Товариство не співпрацювало ні з Російською Федерацією, ні з Республікою Білорусь. Компанією регулярно здійснюється аналіз щодо стану діяльності контрагентів, їх фінансову стабільність та спроможність вести свою діяльність в умовах воєнного стану. Всі контрагенти Фонду здійснюють свою діяльність на територіях, де наразі не ведуться активні бойові дії. Спроможність вести свою діяльність контрагентами та можливість отримання прибутку від такої діяльності суттєво не залежить від обставин, які наразі існують в країні. Станом на дату фінансової звітності управлінський персонал Товариства не має намірів припинити господарську діяльність Фонду. Стан та безпека активів Фонду на дату фінансової звітності не зазнали істотного впливу поточного вторгнення Росії.

Товариство є платником податку на прибуток, у якої річний дохід від будь–якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує 40 млн. грн. Об'єкт оподаткування згідно ПКУ дає можливість визначати фінансовий результат до оподаткування без коригування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень Податкового кодексу України. Основні компоненти витрат з податку на прибуток за звітний період:(тис. грн.) Стаття Код звіту 01.01.25 - 31.12.25 01.01.24 - 31.12.24 Фінансовий результат до оподаткування - Прибуток до оподаткування 2290 956 351 Фінансовий результат до оподаткування - Збиток 2295 - - Всього прибуток до оподаткування 956 351 Коригування прибутку на Різниці, які відображені в декларації з прибутку підприємства 258 90 Податкова ставка 25% 18% Дохід (витрати) з податку на прибуток 2300 (79) - Чистий фінансовий результат/прибуток (збиток) 2350 877 351 Станом на 31 грудня 2025 року тимчасові різниці відсутні, відстрочені податкові зобов’язання відсутні. За результатами діяльності в 2025 році, згідно Податкового кодексу України від 01 січня 2015 року, Товариство отримало річний дохід в обсязі, що не перевищив 20 мільйонів гривень, та за власним рішенням відмовилось від обліку податкових різниць. Але при формуванні Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, в інформаційному порядку формує та подає додаток РІ до Декларації, в зв’язку з виникаючою різницею між бухгалтерськими та податковими даними податку на прибуток.

Нематеріальний актив первісно слід оцінювати за собівартістю. Після первісного визнання нематеріальний актив слід відображати за моделлю собівартості. За моделлю собівартості нематеріальні активи обліковуються за їх собівартістю за вирахуванням будь–якої накопиченої амортизації та будь–яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу. Нематеріальні активи, які виникають у результаті договірних або інших юридичних прав, амортизуються протягом терміну чинності цих прав. Клас нематеріальних активів є групою активів подібного характеру і з подібним використанням в діяльності суб'єкта господарювання. Орієнтовні строки нарахування амортизації нематеріальних активів: – права користування природними ресурсами – відповідно до правовстановлюючого документа; – права користування майном – відповідно до правовстановлюючого документа; – права на комерційні позначення – відповідно до правовстановлюючого документа; – права на об'єкти промислової власності – відповідно до правовстановлюючого документа; – авторське право та суміжні з ним права – відповідно до правовстановлюючого документа, але не менш як 2 роки; – інші нематеріальні активи – відповідно до правовстановлюючого документа

Запаси: (тис. грн.) Найменування показника 31.12.2025 31.12.2024 Витратні матеріали (за історичною собівартістю) 3 1 Всього запаси: 3 1 Станом на 31.12.2025 року на балансі Товариства обліковуються запаси у вигляді тонера для принтера, вивіски та штамп різний на суму 3 тис. грн.

Статутний капітал : Станом на 31 грудня 2025 р. та на 31 грудня 2024 р. зареєстрований та сплачений капітал Товариства складав 13 559 тис. грн. Структура власного капіталу: (тис. грн.) Статті 31.12.2025 31.12.2024 Зареєстрований капітал 13 559 13 559 Капітал у дооцінках - - Додатковий капітал 2 948 2 948 Резервний капітал 27 9 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (5 741) (6 600) Неоплачений капітал - - Вилучений капітал - - Разом власний капітал Рядок 1495 Балансу 10 793 9 916 Статутний капітал визначено учасниками Товариства у сумі 13 559 тис. грн., зареєстрований та сплачений у повному обсязі грошовими коштами. За звітний період відбувались зміни серед учасників Товариства.

З 19 грудня 2023 року Товариство змінило юридичну адресу і знаходиться за місцезнаходженням: 03150, м. Київ, Голосіївський район, вул. Велика Васильківська, 72, 4 поверх, офіс 1. Було укладено новий договір оренди нежитлового приміщення розміром 56,10 м кв. з ФОП Караванський Олег Едуардович (ІПН 2720407732) на період 19.12.2023-.19.04.2024. 18 квітня 2024 року укладена Додаткова угода до Договору оренди нежитлового приміщення від 19.12.2023, яка продовжує дію договору до 18 квітня 2025 рок, потім 18 квітня 2025 року укладена Додаткова угода №2 до Договору оренди нежитлового приміщення від 19.12.2023, яка продовжує дію договору до 18 квітня 2026 року. Вартість оренди в місяць складає 650 $ CША, за курсом міжбанку що еквівалентно сумі в гривнях, на дату виставлення рахунку. Орендна плата сплачується гривнями. Також з ТОВ «Фірма «Троїцька» (ЄДРПОУ 23711028) укладено договір № Ж/40-23 з 19.12.2023 по 30.04.2024 року, який був пролонгований до 30.04.2026 року, про участь у витратах на утримання будинку та прибудинкової території, згідно якого вартість послуг складає 36,00 за 1 м кв., в сумі 2019,60 грн. в місяць. Та комунальні послуги згідно лічильників, що виставляються в щомісячних рахунках. Товариство, як «Орендар», вибирає не застосовувати вимоги МСФЗ 16 до договору оренди майна, в зв’язку з не суттєвістю суми. Товариство у своїй діяльності виступає тільки як орендар, та не визнає активи у вигляді права користування та зобов’язання з орендних платежів.

Ризик ліквідності – ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов’язань, пов’язаних із фінансовими зобов’язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу. Суттєві зобов’язання відсутні. Система реакції на ризики ліквідності включає визначення мінімально необхідних обсягів високоліквідних активів у портфелі Товариства для забезпечення виконання зобов’язань перед інвесторами та визначення лімітів інвестування за видами і класами активів та ринками, на яких здійснюється торгівля даними активами із врахуванням їх ліквідності Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозовані потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим. Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом Товариства відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ/МСБО, зокрема, МСБО 1 «Подання фінансових звітів»; МСФЗ 9 «Фінансові інструменти»; МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами».

Товариство розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Товариства. Суттєві зобов’язання відсутні. Управлінський персонал здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування. Товариство може здійснювати регулювання капіталу шляхом зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку Управління капіталом Товариства спрямовано на досягнення наступних цілей: - зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам; - забезпечити належний прибуток учасникам товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику; - дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервного діючого підприємства.

За звітний період 2025 року Товариством не проводилася переоцінка основних засобів, також не визнавалося знецінення основних засобів з огляду на нормальні умови експлуатації. Товариство переглядає термін корисного використання основних засобів, в разі, якщо відбувалась доробка нематеріального активу, яка призводить до отримання більших економічних вигід від його використання. Станом на 31 грудня 2025 року у Товариства обліковуються основні засоби та малоцінні необоротні матеріальні активи, а саме офісне обладнання (комп’ютерна техніка, меблі) на загальну суму 278 тис. грн. Нарахована та накопичена амортизація станом на 31 грудня 2025 року складає 128 тис. грн. (тис. грн.) Найменування показника 31.12.2025 31.12.2024 Основні засоби 150 147 первісна вартість 278 242 знос (128) (95)

Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості (в тис. грн.) Класи активів та зобов’язань, 1 рівень(ті, що мають 2 рівень(ті, що не мають 3 рівень(ті, що не мають Усього оцінених за справедливою вартістю котирування та котирування, але котирувань і не є спостережувані) спостережувані) спостережуваними) Дата оцінки 31.12.25 31.12.24 31.12.25 31.12.24 31.12.25 31.12.24 31.12.25 31.12.24 Поточні фінансові інвестиції - - 1 155 1 146 987 1 555 2 142 2 701 Гроші та їх еквіваленти - - 2 611 1 770 - - 2 611 1 770 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Переміщення між 1-м та 2-м рівнями ієрархії справедливої вартості Протягом звітного періоду, що закінчився 31.12.2025 року, та на 31.12.2024 року переведень між рівнями ієрархії не було. Рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних 3-го рівня ієрархії (тис. грн.) Класи активів, оцінених за Залишки станом Придбання Залишки станом Стаття (статті) у прибутку справедливою вартістю з на 31.12.2025 (продаж) на 31.12.2024 або збитку, у якій прибутки використанням 3–го рівня переоцінка або збитки визнані ієрархії. Поточні фінансові інвестиції 2 142 (559) 2 701 +40 – від’ємна курсова різниця; - 568 – с/в реалізації ЦП; -31 - позитивна курсова різниця по ОЗДП. Протягом 2025 року відбулась реалізація акцій Укргазотрейд (ЄДРПОУ 33717616 ) та відображено їх собівартість в сумі 568 тис. грн. Також відображена від’ємна курсова різниця по облігаціям зовнішньої державної позики, які відносяться до 2 рівня ієрархії на суму 40 тис.грн. та позитивна курсова різниця по ОЗДП в сумі 31 тис. грн.

До пов'язаних сторін або операцій з пов'язаними сторонами належать: -підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством; -асоційовані компанії; -спільні підприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником; -члени провідного управлінського персоналу Товариства; -близькі родичі особи, зазначеної вище; -компанії, що контролюють Товариства, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товаристві; -програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Товариства або будь-якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Товариства. Товариство не здійснює прямого або опосередкованого контролю інших підприємств, не має суттєвого впливу на інші підприємства, не володіє суттєвим відсотком у інших підприємствах. До пов'язаних сторін Товариства належать: -фізична особа Чорний Олександр Миколайович, який володіє часткою у статутному капіталі у розмірі частки 90,11 %, прямий вирішальний вплив, є кінцевим бенефіціарним влаником (контролер) -фізична особа Скоренко Ірина Вікторівна (Генеральний директор) – здійснює керівництво згідно Статуту з 19.09.2024 року, та володіє часткою 9,89%. -фізична особа Фрикова Надія Юхимівна (Головний бухгалтер) – організовує та здійснює бухгалтерський та податковий облік Товариства. -ТОВ "ЛЕДЕСМА АГРО" ЄДРПОУ 44733965 фізична особа Чорний Олександр Миколайович, який є кінцевим бенефіціарним влаником, непрямою вирішальний вплив, частка 36,07%.

Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим. Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом Товариства відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ/МСБО, зокрема, МСБО 1 «Подання фінансових звітів»; МСФЗ 9 «Фінансові інструменти»; МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами».

Товариство класифікує непоточний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Непоточні активи, утримувані для продажу, оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов’язані з продажем. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнається у звіті про фінансові результати.

Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Товариство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу.

Грошові кошти складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банках. Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання. Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті. Іноземна валюта – це валюта інша, ніж функціональна валюта, яка визначена в цих Примітках. Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами. Подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Подальша оцінка еквівалентів грошових коштів, представлених депозитами, здійснюється за амортизованою собівартістю. Первісна оцінка депозиту здійснюється за його справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює його номінальній вартості. Подальша оцінка депозитів у національній валюті здійснюється за справедливою вартістю очікуваних грошових потоків. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ). У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі не поточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

Дивіденди, виплачені грошовими коштами і розподіл не грошових активів учасникам Товариства Товариство визнає зобов'язання у відношенні розподілу грошових коштів і не грошових активів учасникам Товариства, коли розподіл затверджено і більше не є предметом розгляду Товариства. Визначена сума призначається безпосередньо у складі власного капіталу. Зобов'язання у відношенні розподілу не грошових активів оцінюються за справедливою вартістю активів, що підлягають розподілу, а переоцінка справедливої вартості даних активів визнається безпосередньо у складі власного капіталу. В момент розподілу не грошових активів різниця між балансовою вартістю зобов’язань і балансовою вартістю активів, що розподіляються, визнається як прибуток / збиток.

Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. Облік виплат персоналу регламентується МСФЗ 19 «Винагорода співробітників». До виплат персоналу належать: - заробітна плата; - виплати за невідпрацьований час; - премії та інші заохочувальні виплати; - виплати при звільненні; - інші виплати.

Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів. Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу. Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Товариство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу. Визнання фінансового результату проводиться щомісячно. Величина нерозподіленого прибутку (непокритих збитків) визначається 1 раз на рік в кінці звітного року. Витрати з податку на прибуток не визначаються, оскільки Товариство не є платником податку на прибуток.

Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду. Основою визначення справедливої вартості є припущення, що суб'єкт господарювання діє безперервно і не має ні наміру, ні потреби ліквідувати чи суттєво скоротити обсяг своєї діяльності або здійснювати операцію за несприятливих умов. Отже, справедлива вартість не є сумою, яку суб'єкт господарювання одержав би (чи сплатив би) у примусовій операції, при недобровільній ліквідації чи при продажу описаного майна. Проте, справедлива вартість відображає кредитну якість інструмента. Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю: 1. Грошові кошти: Методики оцінювання: Первісна та подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний): ринковий. Вихідні дані: офіційні курси НБУ. 2. Інструменти капіталу, інші фінансові активи: Методики оцінювання: первісна оцінка інструментів капіталу здійснюється за їх справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, в ході якої був отриманий актив. Подальша оцінка інструментів капіталу здійснюється за справедливою вартістю на дату оцінки. Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний): ринковий, витратний. Вихідні дані: офіційні біржові курси організаторів торгів на дату оцінки, за відсутності визначеного біржового курсу на дату оцінки, використовується остання балансова вартість, ціни закриття біржового торгового дня. 3. Дебіторська заборгованість: Методики оцінювання: первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. Подальша оцiнка дебiторської заборгованостi відбувається за амортизованою вартістю. Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний): дохідний. Вихідні дані: контрактні умови, ймовірність погашення, очікувані вхідні грошові потоки. 4. Поточні зобов’язання: Методики оцінювання: первісна оцінка поточних зобов’язань здійснюється за вартістю погашення. Поточні зобов’язання оцінюються у подальшому за амортизованою вартістю. Метод оцінки (ринковий, дохідний, витратний): витратний. Вихідні дані: контрактні умови, ймовірність погашення, очікувані вихідні грошові потоки. 5.2. Вплив використання закритих вхідних даних (3-го рівня) для періодичних оцінок справедливої вартості на прибуток або збиток Вплив періодичних оцінок справедливої вартості на прибуток або збиток у звітному періоді відсутній. 5.3 Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості (в тис. грн.) Класи активів та зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю: (ті, що мають котирування, та спостережувані) 1 рівень (ті, що не мають котирувань, але спостережувані) 2 рівень (ті, що не мають котирувань і не є спостережуваними) 3 рівень Усього Дата оцінки 31.12.25-31.12.24 31.12.25-31.12.24 31.12.25-31.12.24 31.12.25 31.12.24 1 рівень 2 рівень 3 рівень Усього Поточні фінансові інвестиції - - 1 156 1 146 986 1555 2 142 2 701 Гроші та їх еквіваленти - - 2 611 1 770 - - 2 611 1 770 5.4. Переміщення між 1-м та 2-м рівнями ієрархії справедливої вартості: Протягом 2025 та 2024 років переведень між рівнями ієрархії не було. 5.5. Рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних 3-го рівня ієрархії (тис. грн.) Класи активів, оцінених за справедливою Залишки станом Придбання Залишки станом Стаття (статті) у прибутку вартістю з використанням 3–го рівня ієрархії на 31.12.2025 (продаж, переоцінка) на 31.12.2024 або збитку, у якій прибутки переведення або збитки визнані Поточні фінансові інвестиції 2 142 (559) 2 701 +40 від'ємна курс. різниця; -568 с/в реалізації цп; -31- позитивна курсова різниця по ОЗДП; Протягом 2025 року відбулась реалізація акцій Укргазотрейд (ЄДРПОУ 33717616 ) та відображено їх собівартість в сумі 568 тис. грн. Також відображена від’ємна курсова різниця по облігаціям зовнішньої державної позики, які відносяться до 2 рівня ієрархії на суму 40 тис. грн. та позитивна курсова різниця по ОЗДП в сумі 31 тис. грн. 5.6. Інші розкриття, що вимагаються МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» Справедлива вартість фінансових інструментів в порівнянні з їх балансовою вартістю (в тис. грн.) Показники: Балансова вартість Справедлива вартість 31.12.2025-31.12.2024 31.12.2025-31.12.2024 1 2 3 4 5 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1 154 165 1 154 165 Резерв під очікувані кредитні збитки щодо дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги (34) (-) (34) (-) Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 6 6 6 6 Інша поточна дебіторська заборгованість 5 171 5 802 5 171 5 802 Резерв під очікувані кредитні збитки щодо іншої поточної дебіторської заборгованості (233) (58) (233) (58) Поточні фінансові інвестиції (акції, облігації, інвестиційні сертифікати) 2 142 2 701 2 142 2 701 Грошові кошти та їх еквіваленти 2 611 1 770 2 611 1 770 Торговельна поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 97 597 97 597 Поточні забезпечення 193 80 193 80 Балансова вартість активів, що включені до звіту про фінансовий стан, які обліковуються за історичною собівартістю та амортизованою вартістю, не відрізняється суттєво від їх справедливої вартості і не перевищує її. Керівництво Товариства вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.

Операції в іноземній валюті обліковуються в українських гривнях за офіційним курсом обміну Національного банку України на дату проведення операцій. Монетарні активи та зобов'язання, виражені в іноземних валютах, перераховуються в гривню за відповідними курсами обміну НБУ на дату балансу. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземній валюті, відображаються за курсом на дату операції, немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, відображаються за курсом на дату визначення справедливої вартості. Курсові різниці, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або збитку в тому періоді, у якому вони виникають.

Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Товариство здійснює сторнування, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання.

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу. Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою. Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково. Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Товариство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу. Товариство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді. Товариство здійснює діяльність з управління активами інституційних інвесторів, оподаткування даної діяльності здійснюється на загальних підставах, визначених податковим законодавством України.

Нематеріальний актив первісно слід оцінювати за собівартістю. Після первісного визнання нематеріальний актив слід відображати за моделлю собівартості. За моделлю собівартості нематеріальні активи обліковуються за їх собівартістю за вирахуванням будь–якої накопиченої амортизації та будь–яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу. Нематеріальні активи, які виникають у результаті договірних або інших юридичних прав, амортизуються протягом терміну чинності цих прав. Клас нематеріальних активів є групою активів подібного характеру і з подібним використанням в діяльності суб'єкта господарювання. Орієнтовні строки нарахування амортизації нематеріальних активів: – права користування природними ресурсами – відповідно до правовстановлюючого документа; – права користування майном – відповідно до правовстановлюючого документа; – права на комерційні позначення – відповідно до правовстановлюючого документа; – права на об'єкти промислової власності – відповідно до правовстановлюючого документа; – авторське право та суміжні з ним права – відповідно до правовстановлюючого документа, але не менш як 2 роки; – інші нематеріальні активи – відповідно до правовстановлюючого документа

До інвестиційної нерухомості Товариство відносить нерухомість (землю чи будівлі, або частину будівлі, або їх поєднання), утримувану на правах власності або згідно з угодою про фінансову оренду з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а не для: (а) використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або (б) продажу в звичайному ході діяльності. Інвестиційна нерухомість визнається як актив тоді і тільки тоді, коли: (а) є ймовірність того, що Товариство отримає майбутні економічні вигоди, які пов’язані з цією інвестиційною нерухомістю, (б) собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити.

Товариство, як «Орендар» класифікує кожну зі своїх оренд або як операційну оренду, або як фінансову оренду. Товариство як «Орендар» вибирає не застосувати вимоги, викладених у параграфі В8 МСФЗ 16, до оренди, для якої строк оренди закінчується протягом 12 місяців від дати першого застосування. Ця оренда обліковується у такий самий спосіб, що і короткострокова оренда та включає витрати, пов’язані з такою орендою, до складу розкритих витрат на короткострокову оренду у тому річному звітному періоду, який містить дату першого застосування. Для договору, який є, або містить оренду і в якому сума компенсацій окремо не виділена та/або входить в загальну суму платежу, Товариство як «Орендар» застосовує практичний прийом, згідно п. 15 МСФЗ 16, а саме: вирішила не розмежовувати компоненти, що не пов’язані з орендою та оренди, а натомість обліковувати кожний компонент оренди та будь–які пов’язані з ним компоненти, що не пов’язані з орендою як єдиний компонент оренди за виключенням вбудованих похідних інструментів, які відповідають критеріям, викладеним у параграфі 4.3.3 МСФЗ 9.

Дебіторська заборгованість Дебіторська заборгованість визнається як актив у звіті про фінансовий стан тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне право одержати грошові кошти. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості відбувається за амортизованою вартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка із урахуванням вимог до зменшення корисності. Ефективна ставка відсотка – це ставка, яка точно дисконтує очікуваний потік майбутніх грошових платежів від строку погашення до поточної чистої балансової вартості фінансового активу. Поточну дебіторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим. Дебіторська поточна заборгованість за послуги (роботи, продукцію, товари) відображається в звіті про фінансовий стан за чистою реалізаційною вартістю. Поточна торгова дебіторська заборгованість відображається за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату оцінки. Безнадійною дебіторська заборгованість визначається, щодо якої не існує вірогідності її погашення. Даний факт затверджується керівництвом Товариства

Запаси – це активи, які утримуються для продажу у звичайному ході бізнесу, перебувають у процесі виробництва для такого продажу або існують у формі основних чи допоміжних матеріалів для споживання у виробничому процесі або при наданні послуг. Одиницею бухгалтерського обліку запасів вважається кожне їхнє найменування. Запаси оцінюють за меншою з таких двох величин: собівартість та чиста вартість реалізації. Собівартість запасів повинна включати всі витрати на придбання, витрати на переробку та інші витрати, понесені під час доставки запасів до їх теперішнього місцезнаходження та приведення їх у теперішній стан, з урахуванням обмежених обставин, які ідентифікує МСБО 23 «Витрати на позики». При вибутті собівартість одиниць запасів, які, як правило, не є взаємозамінними, та товарів чи послуг, призначених для конкретних проектів, слід визначати шляхом використання конкретної ідентифікації їх індивідуальної собівартості. Собівартість запасів, за винятком наведених у попередньому абзаці, слід визначати за формулою "перше надходження – перший видаток" (ФІФО). Витрати на позики, що безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, є частиною собівартості такого активу. Інші витрати на позики визнаються як витрати в тому періоді, в якому вони були понесені. Суму транспортно – заготівельних витрат враховувати в бухгалтерському обліку методом прямого обліку – включати до первісної вартості придбаних запасів при їх оприбуткуванні. Транспортно – заготівельні витрати, понесені при придбанні різних найменувань запасів, включати до первісної вартості таких запасів шляхом їх розподілу пропорційно вартості придбаних запасів.

Товариство визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 20 000 грн. Первісно Товариство оцінює основні засоби за собівартістю. Після визнання оцінкою об’єкту основних засобів є модель собівартості і застосовує її до всього класу основних засобів. За моделлю собівартості об’єкт основних засобів у подальшому обліковується за його собівартістю мінус будь–яка накопичена амортизація та будь–які накопичені збитки від зменшення корисності. Сума накопиченої амортизації на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку, коли припиняється визнання відповідного активу.

Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання. Товариство також створює резерв витрат на оплату щорічних (основних та додаткових) відпусток. Розрахунок такого резерву здійснюється на підставі правил Облікової політики Товариства. Розмір створеного резерву оплати відпусток підлягає інвентаризації на кінець року. Розмір відрахувань до резерву відпусток, включаючи відрахування на соціальне страхування з цих сум, розраховуються виходячи з кількості днів фактично невикористаної працівниками відпустки та їхнього середньоденного заробітку на момент проведення такого розрахунку. Також можуть враховуватися інші об’єктивні фактори, що впливають на розрахунок цього показника. У разі необхідності робиться коригуючи проводка в бухгалтерському обліку згідно даних інвентаризації резерву відпусток.

Кредиторська заборгованість визнається як зобов’язання тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов’язання сплатити грошові кошти. Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак: - Керівництво Товариства сподівається погасити зобов’язання або зобов’язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду; - Керівництво Товариства не має безумовного права відстрочити погашення зобов’язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду. Поточні зобов’язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов’язань. Поточні зобов’язання оцінюються у подальшому за амортизованою вартістю. Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариства оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

Товариство визнає дохід від надання послуг, коли (або у міру того, як) воно задовольняє зобов’язання щодо виконання, передаючи обіцяну послугу (тобто актив) клієнтові. Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом. При визначені доходів Фонд відповідно до МСФЗ 15 використовує метод оцінювання за результатом. До методу оцінювання за результатом належить, зокрема, аналіз виконання, завершеного на сьогоднішній день, оцінки досягнутих результатів. Враховуючи принцип професійного скептицизму для змінної вартості винагороди розрахунок доходу здійснюється на кінець кожного місяця. Результат визначення розміру винагороди по управлінню активами оформлюється актом виконаних робіт, в якому відображається розрахунок (оцінка) досягнутих результатів на звітну дату. Дохід від продажу фінансових інструментів, інвестиційної нерухомості або інших активів визнається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов: а) Товариство передало покупцеві суттєві ризики і винагороди, пов’язані з власністю на фінансовий інструмент, інвестиційну нерухомість або інші активи; б) за Товариством не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов’язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, інвестиційною нерухомістю або іншими активами; в) суму доходу можна достовірно оцінити; г) ймовірно, що до Товариства надійдуть економічні вигоди, пов’язані з операцією; та д) витрати, які були або будуть понесені у зв’язку з операцією, можна достовірно оцінити. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу. Дивіденди визнаються доходом лише у разі, якщо: -право Товариства на одержання виплат за дивідендами встановлено; - є ймовірність, що економічні вигоди, пов’язані з дивідендами, надійдуть до Товариства; - суму дивідендів можна достовірно оцінити. Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення або зменшення зобов’язань. Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів. Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу. Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи. Витрати за позиками, які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Товариство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу. Визнання фінансового результату проводиться щомісячно. Величина нерозподіленого прибутку (непокритих збитків) визначається 1 раз на рік в кінці звітного року. Витрати з податку на прибуток не визначаються, оскільки Товариство не є платником податку на прибуток.

Операції між пов'язаними особами це передача ресурсів або зобов’язань, незалежно від отримання плати. Визнання Товариством пов’язаних осіб проводиться на кожну звітну дату. Операції з пов’язаними сторонами проводяться виключно по принципу «справедливої вартості» на основі договірних відносин. Товариство розкриває інформацію про наявність відносин з пов'язаними особами та операцій між ними, наявність заборгованості між Товариством та пов'язаними особами.

Товариство з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "Спільні інвестиційні проекти"

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вулиця Велика Васильківська, буд. 72, оф. 1, ГОЛОСІЇВСЬКИЙ р-н, м. КИЇВ, ГОЛОСІЇВСЬКИЙ, 03150, Україна

вулиця Велика Васильківська, буд. 72, оф. 1, ГОЛОСІЇВСЬКИЙ р-н, м. КИЇВ, ГОЛОСІЇВСЬКИЙ, 03150, Україна

Предмет діяльності ТОВ «КУА «СІП» згідно Статуту є виключно професійна діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльності з управління активами), в тому числі діяльність з управління активами інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів).Перелік інституційних інвесторів, активи яких перебувають в управлінні Товариства: 1) АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «АГРАРНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД» (ЄДРПОУ 44253558, ЄДРІСІ 13301217) 2) АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ПЕРШИЙ ЗЕМЕЛЬНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД» (ЄДРПОУ 44365345, ЄДРІСІ 13301197) 3) АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «С1 ІНВЕСТ ПЛЮС» (ЄДРПОУ 41057383, ЄДРІСІ 13300521) 4) АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ФОНД РОДИНИ РЄПКІНИХ» (ЄДРПОУ 44655107, ЄДРІСІ 13301371) 5) ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «М-КАПІТАЛ» (ЄДРПОУ 37967769, ЄДРІСІ 1331752) 6) ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ЗБАЛАНСОВАНІ ІНВЕСТИЦІЇ» (ЄДРПОУ 38321284, ЄДРІСІ 13300110) 7) АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ФАВОРИТ БІЗНЕС СОЛЮШН» (ЄДРПОУ 45608372, ЄДРІСІ 13301619) 8) АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «КАШТАН» (ЄДРПОУ 41707466, ЄДРІСІ 13300573) 9) АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ФЛЕРОН» (ЄДРПОУ 46022114, ЄДРІСІ 13301805) 10) АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «БЕНЕФІТ КАПІТАЛ» (ЄДРПОУ 40142205, ЄДРІСІ 13300374)

Підготовлена Компанією фінансова звітність чітко та без будь–яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Компанія керувався також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ. Фінансова звітність відповідає МСФЗ. Керівництво Компанії несе відповідальність за підготовку річної фінансової звітності Товариства, яка достовірно подає фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2025 р., а також результати діяльності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 р. та рух грошових коштів та зміни в капіталі у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Підготовлена фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО на 01 січня 2025 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

Фінансова звітність Компанії підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Компанія не могла продовжити подальше здійснення фінансово–господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності. Керівництво Компанії не володіє інформацією про намір ліквідувати Компанію чи припинити діяльність та не має реальної альтернативи таким заходам. Оцінюючи доречність припущення про безперервність, управлінський персонал бере до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього – щонайменше на 12 місяців з кінця звітного періоду, але не обмежуючись цим періодом. 24 лютого 2022 року Російська Федерація розпочала широкомасштабне вторгнення на територію України, завдавши серію ракетних ударів та активізувавши наземний наступ як зі сторони спільного кордону, так і з території Білорусі та анексованого Криму. У зв’язку з цим, Указом Президента України №64/2022 з 5-30 ранку 24 лютого було введено воєнний стан на всій території України. Термін дії воєнного стану в Україні було подовжено і зараз діє. Поки діє воєнний стан та зберігається постійна загроза життю та здоров’ю людей. Управлінським персоналом запроваджена можливість дистанційної роботи та задовільнені прохання співробітників щодо неповного робочого часу. Станом на 31 грудня 2025 року активи Компанії знаходяться на підконтрольній території України. Фінансова звітність складена за припущенням безперервності діяльності та не містить будь–яких коригувань для відображення можливих майбутніх наслідків щодо активів та зобов’язань, які можуть виникнути в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені. У зв’язку з непрогнозованим подальшим впливом військової агресії на території України, щодо припущень, які лежать в основі оцінок керівництва Товариства, що може поставити під сумнів здатність продовжувати свою діяльність на безперервній основі і, відповідно, реалізувати активи та погасити зобов’язання за звичайного перебігу господарської діяльності. Такі події або умови, вказують, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Оцінюючи доречність припущення про безперервність, управлінський персонал бере до уваги всю інформацію щодо майбутнього – щонайменше на 12 місяців з кінця звітного періоду, але не обмежуючись цим періодом. Інших подій, які б могли вплинути на показники фінансової звітності та економічні рішення користувачів, не відбувалося.

Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим. Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом Товариства відповідно до вимог МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ/МСБО, зокрема, МСБО 1 «Подання фінансових звітів»; МСФЗ 9 «Фінансові інструменти»; МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами».

Товариство розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Товариства. Суттєві зобов’язання відсутні. Управлінський персонал здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування. Товариство може здійснювати регулювання капіталу шляхом зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку Управління капіталом Товариства спрямовано на досягнення наступних цілей: - зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам; - забезпечити належний прибуток учасникам товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику; - дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервного діючого підприємства.

05 січня 2026 року відбулося засідання Наглядової ради АТ «ЗНВКІФ «АГРАРНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в розмірі 60 тис. грн., та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року за управління активами за 2025 рік в сумі 2 тис. грн. (Протокол № 1 від 05 січня 2026 року засідання Наглядової Ради Фонду) 05 січня 2026 року відбулося засідання Наглядової ради АТ «ЗНВКІФ «ПЕРШИЙ ЗЕМЕЛЬНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в сумі 60 тис. грн. та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року за управління активами за 2025 рік в сумі 6 тис. грн. (Протокол № 1 від 05 січня 2026 року засідання Наглядової Ради Фонду) 01 січня 2026 року відбулося засідання Наглядової ради АТ «ЗНВКІФ «С1 ІНВЕСТ ПЛЮС», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в сумі 41 тис. грн. (Пр.01/01/2026-1НР від 01 січня 2026 року та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року за управління активами за 2025 рік в сумі 0,3 тис. грн. (Протокол № 10/02/2026-1/НР від 10 лютого 2026 року засідання Наглядової Ради Фонду) 02 січня 2026 року відбулося засідання Наглядової ради АТ «ЗНВКІФ «ФОНД РОДИНИ РЄПКІНИХ», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в сумі 40 тис. грн. та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року за управління активами за 2025 рік в сумі 4 тис. грн. (Протокол № 1 від 01 січня 2026 року засідання Наглядової Ради Фонду) 02 січня 2026 року відбулося засідання Наглядової ради АТ «ЗНВКІФ «М-КАПІТАЛ», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в сумі 50 тис. грн. та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року за управління активами за 2025 рік в сумі 13 тис. грн. (Протокол № 1 від 02 січня 2026 року засідання Наглядової Ради Фонду) 01 січня 2026 року відбулося засідання Наглядової ради АТ «ЗНВКІФ «КАШТАН», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в сумі 50 тис. грн. та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року, за управління активами, за 2025 рік в розмірі 3 тис. грн. (Протокол № 01/01/26-НР від 01 січня 2026 року засідання Наглядової Ради Фонду) 01 січня 2026 року відбулося засідання Рішення учасника ПАТ «ЗНВКІФ «ЗБАЛАНСОВАНІ ІНВЕСТИЦІЇ», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в сумі 64 тис. грн. та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року, за управління активами за 2025 рік в сумі 5 тис. грн. (Рішення учасника № 01-01-26 від 01 січня 2026 року) 01 січня 2026 року відбулося засідання Наглядової ради АТ «ЗНВКІФ «ФАВОРИТ БІЗНЕС СОЛЮШН», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в сумі 70 тис. грн. та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року, за управління активами за 2025 рік в сумі 3 тис. грн. (Протокол № 37 від 01 січня 2026 року засідання Наглядової Ради Фонду). 01 січня 2026 року відбулося засідання Наглядової ради АТ «ЗНВКІФ «ФЛЕРОН», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в сумі 70 тис. грн. та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року, за управління активами за 2025 рік в сумі 1 тис. грн. (Протокол № 01/01/26-НР від 01 січня 2026 року засідання Наглядової Ради Фонду). 01 січня 2026 року відбулося засідання Наглядової ради АТ «ЗНВКІФ «БЕНЕФІТ КАПІТАЛ», на якому затвердили винагороду КУА за грудень 2025 року в сумі 60 тис. грн. та остаточний перерахунок винагороди КУА за підсумками фінансового року, за управління активами за 2025 рік в сумі нуль грн. (Протокол № 01/01/26-НР від 01 січня 2026 року засідання Наглядової Ради Фонду). За фінансовий період 2025 року, станом на дату подання звітності 31.12.2025 року не відбувалися події, які б суттєво вплинули на фінансовий результат за 2025 рік. Події після дати балансу – це сприятливі та несприятливі події, які відбуваються від дати балансу до дати затвердження фінансових звітів до випуску, навіть якщо ці події відбуваються після оприлюднення прибутку чи іншої вибіркової фінансової інформації. Керівництво Компанії встановлює порядок, дату підпису фінансової звітності та осіб, що мають повноваження їх підпису. Управлінський персонал Компанії розглянув здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Попри суттєву невизначеність, пов'язану з війною в Україні, керівництво продовжує вживати заходів для мінімізації її впливу на Товариство і, таким чином, вважає, що застосування припущення про безперервність діяльності для підготовки цієї фінансової звітності є обґрунтованим. Товариство вважає що потенційний вплив зазначених обставин можливо вплине на наступний звітній період. Товариство не має наміру припиняти діяльність у 2025 році. Відповідно до МСБО 10 «Події після звітного періоду» щодо подій після дати Балансу, події, що потребують коригування активів та зобов’язань Компанії, відсутні. Станом на дату фінансової звітності 31.12.2025 року НКЦПФР не заборонила компаніям з управління активами за рахунок активів ІСІ перераховувати кошти, що становлять активи відповідного ІСІ на наступний рахунок відкритий в Національному банку України для потреб ЗСУ, придбавати за рахунок активів ІСІ державні цінні папери, що мають міжнародний ідентифікаційний код цінних паперів відповідно до додатку до цього рішення, укладати нові договори щодо розміщення коштів на депозитних рахунках банків замість тих договорів, дія яких завершилась, в розмірі не більше основної суми депозиту за договором, дія якого завершилась; виплати доходів за цінними паперами ІСІ; здійснювати за рахунок активів ІСІ оплати послуг компанії з управління активами, зберігача активів такого ІСІ, а також членів наглядової ради такого ІСІ у розмірі, що не перевищує середньомісячного розміру винагороди за попередні 12 місяців. На дату підписання цієї фінансової звітності до випуску, територія на якій знаходиться Компанія, не є окупованою, активи не зазнали руйнувань, доходи Компанії збільшились за рахунок винагороди від нових ІСІ, взятих в управління в 2025 році. За звітний 2025 рік, враховуючи всі ці обставини Компанія визначила, що хід подій, пов’язаних з воєнним станом в Україні не критично вплинув на її фінансовий стан та результати діяльності за 2025 рік та не потребує коригування у фінансовій звітності відповідно до МСБО 10.

Фінансова звітність Товариства за 2025 рік затверджена до випуску Генеральним директором Товариства – 27 лютого 2026 року та підписана Генеральним директором та головним бухгалтером ТОВ «КУА «СІП». Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

2026-02-27

До пов'язаних сторін або операцій з пов'язаними сторонами належать: -підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством; -асоційовані компанії; -спільні підприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником; -члени провідного управлінського персоналу Товариства; -близькі родичі особи, зазначеної вище; -компанії, що контролюють Товариства, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товаристві; -програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Товариства або будь-якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Товариства. Товариство не здійснює прямого або опосередкованого контролю інших підприємств, не має суттєвого впливу на інші підприємства, не володіє суттєвим відсотком у інших підприємствах. До пов'язаних сторін Товариства належать: -фізична особа Чорний Олександр Миколайович, який володіє часткою у статутному капіталі у розмірі частки 90,11 %, прямий вирішальний вплив, є кінцевим бенефіціарним влаником (контролер) -фізична особа Скоренко Ірина Вікторівна (Генеральний директор) – здійснює керівництво згідно Статуту з 19.09.2024 року, та володіє часткою 9,89%. -фізична особа Фрикова Надія Юхимівна (Головний бухгалтер) – організовує та здійснює бухгалтерський та податковий облік Товариства. -ТОВ "ЛЕДЕСМА АГРО" ЄДРПОУ 44733965 фізична особа Чорний Олександр Миколайович, який є кінцевим бенефіціарним влаником, непрямою вирішальний вплив, частка 36,07%.

Протягом звітного періоду 2025 року Товариство здійснювало операції з пов’язаними сторонами юридичними та фізичними особами, а саме: Вид операції; Пов’язана особа; 2025; 2024; ; Обсяги операцій з пов’язаними сторонами станом на 31.12.25; С-до на 31.12.2025; Обсяги операцій з пов’язаними сторонами станом на 31.12.24; Всього Продаж частки статутного капіталу ТОВ «КУА «СІП» в розмірі 60,44%; Чорний Олександр Миколайович; 500; 1 666; 2 386; 2 166 Покупка акцій; ТОВ «ЛЕДЕСМА АГРО» ЄДРПОУ 44733965; ; -; 1 555; -; ; ; ; ;

Товариство для надання інформації щодо фінансових інструментів використовує вимоги МСБО 32 «Фінансові інструменти: подання», МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації», МСФЗ 9 «Фінансові інструменти». Фінансові інструменти Компанії представлені наступними компонентами-інші фінансові інвестиції, торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість, грошові кошти та їх еквіваленти, поточні зобов'язання та забезпечення.

- Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, Товариство відносить дебіторську заборгованість, термін якої більше 12 місяців. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка. Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує одну чи кілька ставок дисконту, котрі відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики, включаючи кредитну якість інструмента, залишок строку, протягом якого ставка відсотка за контрактом є фіксованою, а також залишок строку до погашення основної суми та валюту, в якій здійснюватимуться платежі. В залежності від інструменту Товариство використовує два підходи до оцінки очікуваних кредитних збитків: загальний та спрощений. Принципи знецінення фінансових активів викладені у відповідних розділах облікової політики Товариства. -Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку Фінансові активи оцінюються Товариством за справедливою вартістю, окрім випадків, коли його оцінюють за амортизованою собівартістю відповідно до параграфа 4.1.2 МСФЗ 9. Фінансові активи, які утримуються з метою отримання грошових потоків від продажу активів в найближчому майбутньому, тобто призначені для продажу, відносяться до категорії оцінки за справедливою вартістю через прибуток або збитки. Фінансовий актив класифікуються, як утримуваний для торгівлі, якщо він: - купується або приймається, головним чином, для продажу або зворотного викупу в короткостроковій перспективі; - при первинному визнанні входить до складу портфелю ідентифікованих фінансових інструментів, управління якими здійснюється разом і щодо яких існують докази нещодавнього здійснення операцій з одержання прибутку в короткостроковій перспективі; або - є похідним інструментом (окрім похідного інструменту, що є договором фінансової гарантії або який був призначений інструментом хеджування та є ефективним інструментом хеджування). До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції, паї (частки) господарських товариств. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю. Справедлива вартість цінних паперів, які внесені до біржового списку, оцінюється за офіційним біржовим курсом організатора торгівлі.

Товариство визнає такі категорії фінансових зобов'язань: - фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю із використанням ефективної ставки відсотка; - фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку.

Цілі та політики управління фінансовими ризиками Українській економіці все ще притаманні ознаки ринку, що розвивається. Ці ознаки включають недостатньо розвинену ділову інфраструктуру, обмежену конвертованість національної валюти та водночас наявність численних засобів контролю валютних операцій, низький рівень ліквідності на ринках капіталу. Уряд вживає заходів для вирішення цих питань, однак до цього часу йому не вдалося запровадити реформи, необхідні для створення банківської, правової та регуляторної системи, що існують у країнах з більш розвиненою ринковою економікою. В наслідок цього ведення бізнесу в Україні притаманні ризики, яких не існує в умовах більш розвинених ринків. Управління ризиками має першочергове значення для ведення бізнесу Товариства і є важливим елементом його діяльності. Політика управління ризиками сконцентрована на непередбачуваності фінансових ринків і націлена на мінімізацію потенційного негативного впливу на фінансові показники Компанії. Оперативний і юридичний контроль має на меті забезпечувати належне функціонування внутрішньої політики та процедур з метою мінімізації операційних і юридичних ризиків. Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов’язана з фінансовими ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких фінансових ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Політика з управління ризиками орієнтована на визначення, аналіз і управління ризиками, з якими стикається Товариство, на встановлення контролю за ризиками, а також постійний моніторинг за рівнем ризиків, дотриманням встановлених обмежень та політики управління ризиками. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом’якшення. 7.4.1. Кредитний ризик Кредитний ризик — ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов’язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації, дебіторська заборгованість, в тому числі позики. Основним методом оцінки кредитних ризиків Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь–яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання. Товариство не залучало протягом звітного періоду кредитні ресурси. Ризик збитків від похідних фінансових інструментів за монетарними інвестиційними контрактами та депозитами на поточних рахунках відсутній завдяки тому, що операції з ними не проводились. У зв’язку з відсутністю в активах Фонду депозитних рахунків в банках, облігацій кредитні ризики за цими операціями за звітний період Фондом не розглядалися. Система реакції на кредитні ризики включає процедури прийняття та реалізації рішень зі зміни структури портфелю активів Фонду у відповідь на події невиконання чи неналежного виконання емітентом своїх зобов’язань та/чи зміни кредитного рейтингу емітента та процедури контролю за дотриманням обмежень щодо диверсифікації інвестування у боргові інструменти у відповідності до законодавства та регламентуючих документів Товариства. Станом на 31.12.2025 року кредитний ризик по фінансовим активам є середнім, що підтверджується чинниками, які враховують специфіку контрагентів, загальні економічні умови та оцінку як поточного, так і прогнозного напрямків зміни умов станом на звітну дату. За результатами проведеного аналізу, враховуючи підходи затверджені в Компанії у межах системи управління ризиками, Керівництво прийшло висновку, що з дати первісного визнання кредитний ризик контрагентів зазнав незначного зростання і є середнім. Фактів, які б свідчили про невиконання зобов’язань контрагентами відсутні. Станом на 31 грудня 2025 року Товариство не має у складі своїх активів депозитних рахунків в банках, облігацій. Станом на 31.12.2025 р. грошові кошти Товариства знаходилися на поточних рахунках АТ «ТАСКОМБАНК» -в сумі 237 тис. грн.. За національною шкалою кредитний рейтинг АТ «ТАСКОМБАНК» станом на 31.12.2025 р. визначено як «uaAAА» - банк стабільний. Ніяких обмежень чи обтяжень щодо використання грошових коштів Фонд на звітну дату не має. Станом на 31 грудня 2025 року в активах Товариства обліковується поточна дебіторська заборгованість за видану позику за номінальною вартістю у розмірі 2 498 тис. грн., яка представлена договором. Зазначена дебіторська заборгованість на вимогу рішення 1336 із змінами зазнала підвищення кредитного ризику. За результатами проведеного аналізу, враховуючи підходи затверджені в Товаристві у межах системи управління ризиками, Товариство прийшло висновку, що з дати первісного визнання (видачі позики чи реалізації інвестицій) кредитний ризик позичальників зазнав зростання i є середнім. Відсутні факти, які б свідчили про ризик невиконання зобов'язання. Проте, беручи до уваги нестабільну економічну ситуацію та воєнний стан в Україні Товариство створило резерв очікуваних кредитних збитків на суму заборгованості за поточною дебіторською заборгованістю в розмірі 2 498 тис. грн. Інших ризикових активів станом на 31.12.2025 р., які б підпадали під кредитний ризик Товариство не має. 7.4.2. Ринковий ризик Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Компанія наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти. Станом на 31.12.2025 року Товариство не мало в активах поточних фінансових інвестицій, які внесені до біржового списку та які оберталися на фондових біржах України. Станом на 31.12.2025 року Товариство не має на своєму балансі поточних фінансових інвестицій. Інший ціновий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку. В активах Товариства відсутні активи, які зменшуються внаслідок зростання процентних ставок, також не має і активів з правом емітента змінювати свої зобов’язання за борговими цінними паперами. Станом на 31.12.2025 року фінансові інструменти, що можуть коливатися внаслідок змін ринкових процентних ставок відсутні, тому у звітному періоді ризик процентної ставки не розглядався. Валютний ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів. Для мінімізації та контролю за валютними ризиками КУА контролює частку активів, номінованих в іноземній валюті, у загальному обсягу активів. Оцінка валютних ризиків здійснюється на основі аналізу чутливості. Протягом звітного періоду на балансі Товариства не обліковувалися фінансові інструменти номіновані в іноземній валюті. Відсотковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок. Керівництво КУА усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Товариства, так і на справедливу вартість чистих активів. Станом на 31.12.2025 року на балансі Товариства не обліковуються фінансові інструменти з фіксованим доходом, тому цей ризик для Фонду є низький.

Система реакції на ризики ліквідності включає визначення мінімально необхідних обсягів високоліквідних активів у портфелі Товариства для забезпечення виконання зобов’язань перед інвесторами та визначення лімітів інвестування за видами і класами активів та ринками, на яких здійснюється торгівля даними активами із врахуванням їх ліквідності Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозовані потоки грошових коштів від операційної діяльності. Інформація щодо недисконтованих платежів за фінансовими зобов'язаннями Товариства в розрізі строків погашення представлена наступним чином:

Нематеріальний актив первісно слід оцінювати за собівартістю. Після первісного визнання нематеріальний актив слід відображати за моделлю собівартості. За моделлю собівартості нематеріальні активи обліковуються за їх собівартістю за вирахуванням будь–якої накопиченої амортизації та будь–яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу. Нематеріальні активи, які виникають у результаті договірних або інших юридичних прав, амортизуються протягом терміну чинності цих прав. Клас нематеріальних активів є групою активів подібного характеру і з подібним використанням в діяльності суб'єкта господарювання. Орієнтовні строки нарахування амортизації нематеріальних активів: – права користування природними ресурсами – відповідно до правовстановлюючого документа; – права користування майном – відповідно до правовстановлюючого документа; – права на комерційні позначення – відповідно до правовстановлюючого документа; – права на об'єкти промислової власності – відповідно до правовстановлюючого документа; – авторське право та суміжні з ним права – відповідно до правовстановлюючого документа, але не менш як 2 роки; – інші нематеріальні активи – відповідно до правовстановлюючого документа

Товариство залишило незмінним метод, норми амортизації та строк корисного використання. За 2025 рік не проводилася переоцінка нематеріальних активів, також не визнавалося знецінення нематеріальних активів з огляду на нормальні умови експлуатації. Товариство переглядає термін корисного використання нематеріальних активів, в разі, якщо відбувалась доробка нематеріального активу, яка призводить до отримання більших економічних вигід від його використання. За 2025 рік Товариство не переглядало (не змінювало) термін корисного використання нематеріальних активів. Станом на 31 грудня 2025 року Товариство обліковувало придбані нематеріальні активи на загальну суму 29 тис. грн., з них 5 тис. грн. в попередні періоди. Нарахована та накопичена амортизація станом на 31 грудня 2025 року складає 13 тис. грн. (тис. грн.) Найменування показника 31.12.2025 31.12.2024 Нематеріальні активи 16 21 первісна вартість 29 29 накопичена амортизація (13) (8)

З 19 грудня 2023 року Товариство змінило юридичну адресу і знаходиться за місцезнаходженням: 03150, м. Київ, Голосіївський район, вул. Велика Васильківська, 72, 4 поверх, офіс 1. Було укладено новий договір оренди нежитлового приміщення розміром 56,10 м кв. з ФОП Караванський Олег Едуардович (ІПН 2720407732) на період 19.12.2023-.19.04.2024. 18 квітня 2024 року укладена Додаткова угода до Договору оренди нежитлового приміщення від 19.12.2023, яка продовжує дію договору до 18 квітня 2025 рок, потім 18 квітня 2025 року укладена Додаткова угода №2 до Договору оренди нежитлового приміщення від 19.12.2023, яка продовжує дію договору до 18 квітня 2026 року. Вартість оренди в місяць складає 650 $ CША, за курсом міжбанку що еквівалентно сумі в гривнях, на дату виставлення рахунку. Орендна плата сплачується гривнями. Також з ТОВ «Фірма «Троїцька» (ЄДРПОУ 23711028) укладено договір № Ж/40-23 з 19.12.2023 по 30.04.2024 року, який був пролонгований до 30.04.2026 року, про участь у витратах на утримання будинку та прибудинкової території, згідно якого вартість послуг складає 36,00 за 1 м кв., в сумі 2019,60 грн. в місяць. Та комунальні послуги згідно лічильників, що виставляються в щомісячних рахунках. Товариство, як «Орендар», вибирає не застосовувати вимоги МСФЗ 16 до договору оренди майна, в зв’язку з не суттєвістю суми. Товариство у своїй діяльності виступає тільки як орендар, та не визнає активи у вигляді права користування та зобов’язання з орендних платежів.

Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. Облік виплат персоналу регламентується МСФЗ 19 «Винагорода співробітників». До виплат персоналу належать: - заробітна плата; - виплати за невідпрацьований час; - премії та інші заохочувальні виплати; - виплати при звільненні; - інші виплати.

Товариство є платником податку на прибуток, у якої річний дохід від будь–якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує 40 млн. грн. Об'єкт оподаткування згідно ПКУ дає можливість визначати фінансовий результат до оподаткування без коригування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень Податкового кодексу України. Основні компоненти витрат з податку на прибуток за звітний період:(тис. грн.) Стаття Код звіту 01.01.25 - 31.12.25 01.01.24 - 31.12.24 Фінансовий результат до оподаткування - Прибуток до оподаткування 2290 956 351 Фінансовий результат до оподаткування - Збиток 2295 - - Всього прибуток до оподаткування 956 351 Коригування прибутку на Різниці, які відображені в декларації з прибутку підприємства 258 90 Податкова ставка 25% 18% Дохід (витрати) з податку на прибуток 2300 (79) - Чистий фінансовий результат/прибуток (збиток) 2350 877 351 Станом на 31 грудня 2025 року тимчасові різниці відсутні, відстрочені податкові зобов’язання відсутні. За результатами діяльності в 2025 році, згідно Податкового кодексу України від 01 січня 2015 року, Товариство отримало річний дохід в обсязі, що не перевищив 20 мільйонів гривень, та за власним рішенням відмовилось від обліку податкових різниць. Але при формуванні Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, в інформаційному порядку формує та подає додаток РІ до Декларації, в зв’язку з виникаючою різницею між бухгалтерськими та податковими даними податку на прибуток.

Функціональною валютою є національна валюта України – гривня.

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Учасники Товариства Станом на 31 грудня 2025 р. та 31 грудня 2024 р. акціонерами Товариства були: Учасники товариства: 31.12.2025 31.12.2024 Чорний Олександр Миколайович 90,11 90,11 Рибчинська Вікторія Юріївна - 9,89 Скоренко Ірина Вікторівна 9,89 - Всього: 100,0 100,0 У Товаристві відсутні контрагенти, учасники або бенефіціари, яких прямо або опосередковано є Російська Федерація або Республіки Білорусь, а також юридичні особи, акціонери та бенефіціари не мають пов’язаності з громадянами Російської Федерації або Республіки Білорусь, не мають ділових відносин з юридичними особами Російської Федерації або Республіки Білорусь, не мають відношення до осіб, які за рішенням відповідного державного органу позбавлені права користування корпоративними правами та акціями/ частками у статутних капіталах юридичних осіб, що належать таким громадянам.